[单选题]
甲公司持有乙公司70%的股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为400万元，成本为500万元，当期乙公司出售了50%，双方适用的所得税税率均为25%，则下面关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是（ ）。
A .产生应纳税暂时性差异50万元
B .产生可抵扣暂时性差异50万元
C .应该确认递延所得税资产12.5万元
D .合并报表中无需考虑所得税的情况
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习题解析
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1 .A企业2014年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为40万元，符合资本化条件后发生的支出为360万元，2014年12月1日该无形资产达到预定用途，该项无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，假定会计的摊销年限与税法规定的相同。则该项无形资产2015年末的计税基础为（ ）万元。
A 282 B 432 C 288 D 423
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单选题
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2021-08-24
2 .下列各项经济业务中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 投资性房地产账面价值大于其计税基础 B 自用房屋转为公允价值模式下的投资性房地产，公允价值小于账面价值 C 未弥补亏损 D 交易性金融负债发生的公允价值的下跌 E 交易性金融资产发生的公允价值的上升
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多选题
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2021-08-24
3 .在建造合同的结果不能可靠估计的情况下，下列表述中正确的有（ ）。
A 合同成本全部不能收回的，合同成本在发生时确认为费用，不确认收入 B 合同成本全部不能收回的，既不确认费用，也不确认收入 C 合同成本全部不能收回的，计提减值损失 D 合同成本预计部分能够收回的，应按能够收回的合...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系，甲公司2014年1月1日投资1200万元购入乙公司70％股权，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值（等于其账面价值）为2000万元。2014年5月8日乙公司分配现金股利300万元，2014年乙公司实现净利润500万元，乙公司2014年购入的可供出售金融资产公允价值上升导致其他综合收益增加100万元。不考虑其他因素，则在2014年末甲公司编制合并财务报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（ ）万元。
A 1710 B 1170 C 2130 D 1410
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单选题
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2021-08-24
5 .长江公司与黄河公司在合并前同受甲公司控制。长江公司2012年1月1日投资500万元购入黄河公司100％股权，取得投资日黄河公司可辨认净资产公允价值为500万元，相对于甲公司而言的所有者权益账面价值为400万元，其差额由一项预计尚可使用5年、采用直线法摊销的无形资产形成。2012年黄河公司利润表中列示的“净利润”为90万元，相对于甲公司而言的净利润为100万元，2013年黄河公司分配现金股利60万元，2013年黄河公司利润表中列示的“净利润”为115万元，相对于甲公司而言的净利润为120万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项，在2013年末长江公司编制合并报表时，经权益法调整后的长期股权投资的金额为（ ）万元。
A 560 B 545 C 660 D 645
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单选题
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2021-08-24
7 .2012年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为0。假设不考虑所得税的影响，则编制2012年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而减少合并净利润的金额为（ ）万元。
A 180 B 200 C 185 D 138.75
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单选题
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2021-08-24
8 .下列关于合并报表格式的表述中，正确的有（ ）。
A 总体上来说，合并财务报表的格式与个别财务报表的格式基本相似 B 在合并资产负债表上，增加了“少数股东损益”项目 C “归属于母公司股东的净利润”是合并利润表上新增的项目 D 股东权益变动表上增加了少数股东权益的...
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多选题
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2021-08-24
9 .某有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，并且通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权（ ）以上的股东，可以请求（ ）解散公司。
A 10％ 工商行政管理部门 B 5％ 工商行政管理部门 C 10％ 人民法院 D 5％ 人民法院
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单选题
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2021-08-24
10 .某股份公司实收股本总额计人民币1200万元，若其未弥补亏损达（ ）时，应当召开临时股东大会。
A 300万元 B 600万元 C 400万元 D 800万元
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单选题
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2021-08-24
