[单选题]
《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。
A .某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B .某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房
C .某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货
D .某商场将外购的商品用于职工集体福利
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习题解析
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1 .（应试指南P151单选题第1题）根据增值税的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 C 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 D 纳税人经税务...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。
A 用于生产免税产品的外购原材料 B 改扩建生产车间所用的钢材 C 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D 外购的应征消费税的摩托车
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2021-08-23
3 .甲企业为增值税一般纳税人，2012年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2013年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。
A 甲企业不需要转出进项税额 B 甲企业应转出进项税额102万元 C 甲企业应转出进项税额86.7万元 D 甲企业应计提销项税额86.7万元
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2021-08-23
4 .某电器修理部系小规模纳税人，2014年3月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税（ ）元。
A 600 B 2953.85 C 3000 D 4200
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2021-08-23
5 .某软件开发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，机动车销售统一发票上注明金额80000元，税额13600元。该企业上述业务应退增值税( )元。
A 6920 B 8040 C 20520 D 28560
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2021-08-23
7 .某家具厂系增值税一般纳税人，2014年2月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2014年2月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。
A 9100 B 11077.01 C 11900 D 13292.77
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2021-08-23
8 .某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，注册税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为110万元，其中产品成本中含所耗粮食成本60万元，电费0.2万元，人工工资及福利30万元，运费0.6万元，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，注册税务师认可的应当是( )万元。
A 10.03 B 11.99 C 12.05 D 14.04
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2021-08-23
9 .（应试指南P64单选题第4题）对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（ ）保证金。
A 20000元 B 2000元 C 不超过10000元 D 不超过2000元
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2021-08-23
10 .下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。
A 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B 填开发票的单位和个人必须在取得营业收入时开具发票 C 向消费者个人零售小额商品或提供零星服务的，免予逐笔开具发票 D 发票换票证仅限于在本县（市）范...
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2021-08-23
