[单选题]
（应试指南P151单选题第1题）根据增值税的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A .因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B .购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C .项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D .纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
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习题解析
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1 .注册会计师实施的下列审计程序中，不属于重新执行的有（ ）。
A 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较 B 对应收账款余额实施的函证 C 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年1月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当期免税进口料件的组成计税价格100万元。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该公司当期的应退税额为（ ）
A 4.2万元 B 13万元 C 16.6万元 D 20.8万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .（应试指南第55页第7题）纳税人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后（ ）日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表。
A 10 B 20 C 30 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某交通运输公司系增值税一般纳税人，2014年2月销售自己使用过六年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（ ）元。
A 4640 B 2320 C 528.89 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某服装制造公司系增值税一般纳税人，2014年2月销售自己使用过六年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（ ）元
A 6545 B 5594.02 C 1480.76 D 740.38
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。
A 用于生产免税产品的外购原材料 B 改扩建生产车间所用的钢材 C 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D 外购的应征消费税的摩托车
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .甲企业为增值税一般纳税人，2012年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2013年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。
A 甲企业不需要转出进项税额 B 甲企业应转出进项税额102万元 C 甲企业应转出进项税额86.7万元 D 甲企业应计提销项税额86.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某电器修理部系小规模纳税人，2014年3月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税（ ）元。
A 600 B 2953.85 C 3000 D 4200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .某软件开发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，机动车销售统一发票上注明金额80000元，税额13600元。该企业上述业务应退增值税( )元。
A 6920 B 8040 C 20520 D 28560
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
