[单选题]
下列关于企业所得税清算所得的说法，错误的是（ ）。
A .企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础
B .企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
C .被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
D .被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
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习题解析
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1 .下列关于“营业外收入”科目的表述，错误的是（ ）。
A 本科目属于资产类科目 B 本科目核算企业实际收到即征即退 C 其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税 D 期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .金科劳务派遣公司（以下简称金科公司）为增值税一般纳税人，与伟明公司签订劳务派遣协议，为伟明公司提供劳务派遣服务。金科公司代伟明公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年5月，金科公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代伟明公司支付给劳务派遣员工工资25万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。金科公司选择按差额纳税。2018年5月金科公司应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.32 B 0.52 C 0.50 D 0.62
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列各项中，即使取得增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 外购钢材用于修建职工食堂 B 购进小汽车用于生产经营使用 C 外购货物因自然灾害发生损失 D 外购水果无偿赠送给其他单位
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲企业财务资料显示，2017年销售货物取得不含税收入2350万元，销售低值易耗品不含税收入260万元。对应的成本合计为1650万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中80万元为公益性捐赠支出）。2017年甲企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 80.00 B 67.20 C 80.40 D 70.00
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据规定，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，（ ）年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。
A 5 B 3 C 8 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .根据规定，企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A 5% B 10% C 15% D 70%
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单选题
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2021-08-25
8 .下列关于外国企业常驻代表机构应税所得审核的规定，表述错误的是（ ）。
A 采取查账征税方法的，应根据纳税人对外签订的合同，对照会计账簿及收支原始凭证，核查常驻代表机构的佣金 B 采取核定征税方法的，应根据纳税人的经费支出明细账，对照银行存款对账单，审核企业计税费用支出是否全部...
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单选题
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2021-08-25
9 .某外国企业常驻机构2017年度的收入总额为200万元，成本和费用均不能准确核算，税务机关核定利润率为20%，该常驻代表机构2017年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5 B 15 C 20 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但能正确核算经费支出额为180万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该代表机构应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 13.50 B 19.29 C 31.50 D 20.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
