[单选题]
根据规定，企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A .5%
B .10%
C .15%
D .70%
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习题解析
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1 .金科劳务派遣公司（以下简称金科公司）为增值税一般纳税人，与伟明公司签订劳务派遣协议，为伟明公司提供劳务派遣服务。金科公司代伟明公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年5月，金科公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代伟明公司支付给劳务派遣员工工资25万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。金科公司选择按差额纳税。2018年5月金科公司应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.32 B 0.52 C 0.50 D 0.62
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列各项中，即使取得增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 外购钢材用于修建职工食堂 B 购进小汽车用于生产经营使用 C 外购货物因自然灾害发生损失 D 外购水果无偿赠送给其他单位
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲企业财务资料显示，2017年销售货物取得不含税收入2350万元，销售低值易耗品不含税收入260万元。对应的成本合计为1650万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中80万元为公益性捐赠支出）。2017年甲企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 80.00 B 67.20 C 80.40 D 70.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .根据规定，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，（ ）年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。
A 5 B 3 C 8 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于企业所得税清算所得的说法，错误的是（ ）。
A 企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础 B 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得 C 被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于外国企业常驻代表机构应税所得审核的规定，表述错误的是（ ）。
A 采取查账征税方法的，应根据纳税人对外签订的合同，对照会计账簿及收支原始凭证，核查常驻代表机构的佣金 B 采取核定征税方法的，应根据纳税人的经费支出明细账，对照银行存款对账单，审核企业计税费用支出是否全部...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某外国企业常驻机构2017年度的收入总额为200万元，成本和费用均不能准确核算，税务机关核定利润率为20%，该常驻代表机构2017年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5 B 15 C 20 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但能正确核算经费支出额为180万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该代表机构应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 13.50 B 19.29 C 31.50 D 20.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .根据规定，企业以非货币性资产对外投资，应于（ ），确认非货币性资产转让收入的实现。
A 投资协议生效并办理股权登记手续时 B 实际取得股权时 C 签订投资协议时 D 股权登记手续办理完成时
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
