[单选题]
依据企业所得税的相关规定，下列表述中正确的是（ ）。
A .企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B .企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C .企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D .企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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习题解析
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1 .依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A 企业购买国债取得的利息收入 B 非营利组织从事营利性活动取得的收入 C 在境内设立机构的非居民企业从非居民企业取得的红利收入 D 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .2012年我国某化妆品生产企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
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单选题
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2021-08-23
3 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 12 B 14 C 18 D 32
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单选题
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2021-08-23
4 .某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2012年4月1日该厂房开始建设，2013年1月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A 21 B 25 C 26 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .A公司2012年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 115 B 92.5 C 128 D 135.02
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（ ）。
A 存货保管人对盘亏的情况说明 B 存货盘点表 C 税务机关有关责任认定的批复文件 D 存货计税成本确定依据
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单选题
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2021-08-23
8 .甲企业属于创业投资企业，2011年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2013年2月31日。甲企业2012年度生产经营所得为450万元，2012年应纳税所得额为（ ）万元。
A 275 B 68.75 C 175 D 112.5
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单选题
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2021-08-23
9 .北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的成本加成率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（ ）万元。
A 2.25 B 2.18 C 2.20 D 2.28
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .我国某上市公司，2012年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2013年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2013年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2013年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2013年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。
A 100000 B 144000 C 200000 D 244000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
