[单选题]
甲企业属于创业投资企业，2011年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2013年2月31日。甲企业2012年度生产经营所得为450万元，2012年应纳税所得额为（ ）万元。
A .275
B .68.75
C .175
D .112.5
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习题解析
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1 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 12 B 14 C 18 D 32
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2012年4月1日该厂房开始建设，2013年1月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A 21 B 25 C 26 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .A公司2012年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 115 B 92.5 C 128 D 135.02
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .依据企业所得税的相关规定，下列表述中正确的是（ ）。
A 企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C 企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（ ）。
A 存货保管人对盘亏的情况说明 B 存货盘点表 C 税务机关有关责任认定的批复文件 D 存货计税成本确定依据
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的成本加成率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（ ）万元。
A 2.25 B 2.18 C 2.20 D 2.28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .我国某上市公司，2012年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2013年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2013年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2013年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2013年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。
A 100000 B 144000 C 200000 D 244000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（ ）。
A 企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 B 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得 C 企业未能提供完整 D 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。
A 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 B 非居民企业出租位于中国境内的房屋 C 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构 D 非居民企业直接转让中国境内居...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
