[单选题]
某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出200万元、职工福利费支出36万元，其中临时工、实习生工资支出20万元、福利费支出5万元。2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A .8
B .5
C .12
D .7
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习题解析
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1 .甲公司2×10年1月1日以银行存款2 800万元取得乙公司60％的股份，能够对乙公司实施控制。2×11年1月31日又以银行存款1 000万元取得甲公司10％的股权，2×11年1月31日，乙公司资产、负债自购买日开始持续计算的金额为7 000万元。假定甲公司与乙公司及乙公司的少数股东在相关交易发生前不存在任何关联方关系。甲公司在2×11年编制合并报表时，因购买少数股权而调整的资本公积为( )。
A 0 B 100万元 C 300万元 D 400万元
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2 .下列有关母公司对不丧失控制权情况下处置子公司投资的处理中，不正确的是（ ）。
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3 .甲公司于2×10年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对乙公司投资，取得乙公司80％的股份，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。2×11年5月4日，甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资其中的10％对外出售，取得价款200万元。2×11年乙公司实现净利润1 000万元，则甲公司编制2×11年个别利润表时，应确认的投资收益为（ ）。
A 85万元 B 777万元 C 785万元 D 808万元
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4 .甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为400万元和750万元。为实现资源的优化配置，甲公司于2012年9月30日通过向乙公司原股东定向增发600万股本企业普通股取得乙公司全部的750万股普通股。甲公司每股普通股在2012年9月30日的公允价值为50元，乙公司每股普通股当日的公允价值为40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。该项业务购买方的合并成本为（ ）。
A 43 000万元 B 23 000万元 C 20 000万元 D 5 600万元
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5 .下面关于非同一控制下的企业合并说法错误的是（ ）。
A 购买日只需要编制合并资产负债表 B 付出对价公允价值小于被投资单位净资产公允价值份额的部分计入报表中的营业外收入 C 付出对价公允价值大于被投资单位净资产公允价值份额的部分体现为商誉，不做调整 D 购买方以支付...
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2021-08-23
7 .2012年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2011年度经核定结转的亏损额30万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 47.5 B 53.4 C 53.6 D 54.3
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8 .某化妆品制造企业2012年销售化妆品收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，广告费700万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费和广告费的金额为（ ）万元。
A 730 B 701.5 C 615.3 D 620
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9 .2011年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％的股权。2012年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（ ）万元。
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10 .依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（ ）。
A 常年处于强震动状态的固定资产 B 常年处于高腐蚀状态的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
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