[单选题]
2011年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％的股权。2012年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A .200
B .85
C .340
D .0
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习题解析
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1 .甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为400万元和750万元。为实现资源的优化配置，甲公司于2012年9月30日通过向乙公司原股东定向增发600万股本企业普通股取得乙公司全部的750万股普通股。甲公司每股普通股在2012年9月30日的公允价值为50元，乙公司每股普通股当日的公允价值为40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。该项业务购买方的合并成本为（ ）。
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2 .下面关于非同一控制下的企业合并说法错误的是（ ）。
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3 .某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出200万元、职工福利费支出36万元，其中临时工、实习生工资支出20万元、福利费支出5万元。2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 8 B 5 C 12 D 7
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4 .2012年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2011年度经核定结转的亏损额30万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 47.5 B 53.4 C 53.6 D 54.3
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2021-08-23
5 .某化妆品制造企业2012年销售化妆品收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，广告费700万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费和广告费的金额为（ ）万元。
A 730 B 701.5 C 615.3 D 620
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2021-08-23
7 .依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（ ）。
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8 .A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4％，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。
A 20 B 40 C 60 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某企业2012年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6％，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A 3 B 1.5 C 4.5 D 4.8
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单选题
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2021-08-23
10 .某企业2012年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（ ）万元。
A 177.5 B 68.5 C 155.5 D 64.5
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单选题
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2021-08-23
