管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：
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习题解析
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1 .内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：
A 辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B 将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议； C 不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D 未经业务客户同意就扩大审计工...
2 .当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该:
A 直到审计范围限制消除后才实施审计； B 将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通； C 对于审计范围受限的业务要多加审计； D 对此审计业务安排更有经验的人员。
3 .在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是：
A 快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点 B 通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件 C 请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的...
4 .评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：1．交易量2．系统完整性程度3．上次业务距今时间4．管理层的重大轮换5．处于风险中的资产价值6．每次业务交易的平均价值7．上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：
A 1至7； B 2 C 1 D 3
5 .以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：
A 内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试； B 在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C 绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实； D 内部审计师没有责任对改进...
7 .内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：
A 财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器； B 对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限； C 销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限； D 将未分发的薪金支...
8 .内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的:
A 内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时； B 为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求； C 作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准...
9 .一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？
A 调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架 B 调查问卷容易完成 C 调查问卷在设计和应用上具有灵活性 D 完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件
10 .当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时：
A 如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B 不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C 这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D 这些服务不应给内部审...
