[多选题]
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A .转让资产时该项资产的净值
B .被税务机关处以的滞纳金
C .合理的劳动保护支出
D .非银行企业内营业机构之间支付的利息
E .企业所得税税款
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习题解析
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1 .2019年6月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。
A 商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税 B 商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利 C 张某 D 合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
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单选题
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2021-08-25
2 .12月提供咨询服务取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A 9550 B 5600 C 6400 D 5800
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单选题
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2021-08-25
3 .2018年某居民企业转让了一项使用了6年的非独占许可使用权，取得不含增值税转让收入600万元，已知该项技术所有权当年计提摊销60万元，转让时发生相关税费50万元（不含增值税），不考虑企业的其他业务，则2018年就该项业务企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 87.5 B 0 C 150 D 175
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法正确的有（ ）。
A 专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育 B 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女教育支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除 C 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房...
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多选题
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2021-08-25
5 .企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（ ）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
A 100 B 200 C 500 D 30
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单选题
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2021-08-25
7 .某韩国企业（实际管理机构在韩国境内）在中国上海设立分支机构，2018年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2018年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。
A 500 B 1000 C 1200 D 1500
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2021-08-25
8 .下列对于上市公司股权激励业务个人所得税涉税处理中，正确的有（ ）。
A 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B 员工取得可公开交易的股票期权，应作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，计算缴纳个人所得税 C 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让...
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多选题
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2021-08-25
9 .税法规定，由居民企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业，仅限于符合持股方式的三层外国企业的条件表述不正确的是（ ）。
A 单一居民企业直接持有20%以上股份的外国企业 B 单一第一层外国企业直接持有20%以上股份，且由单一居民企业直接持有或通过一个或多个符合本条规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业 C 单一第二层...
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2021-08-25
10 .下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
A 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 B 乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 C 稿酬所得是指个人因其作品以图书 D 劳务报酬所得主要是指接受别人...
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多选题
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2021-08-25
