[多选题]
下列关于金融工具和权益工具的分类和确认，表述不正确的有（ ）。
A .企业对全部现有同类别非衍生自身权益工具的持有方同比例发行配股权
B .对于附有或有结算条款的金融工具，发行方不能无条件地避免交付现金
C .对于存在结算选择权的衍生工具，发行方应当将其确认为金融资产或金融负债，会计核算时应通过“交易性金融资产（或负债）”科目核算
D .发行方原分类为金融负债的金融工具，自不再被分类为金融负债之日起，发行方应将其重分类为权益工具，以重分类金融负债的公允价值计量，后续不再确认该工具公允价值变动
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习题解析
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1 .某公司适用的所得税税率为25%，20×2年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×2年12月31日，该项罚款尚未支付。则20×2年年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 100 C －100 D 25
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单选题
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2021-08-25
2 .下列各企业进行的会计处理，所体现会计基本假设的描述正确的有（ ）。
A 甲企业将无形资产在预计使用期限内计提摊销，体现了会计分期的基本假设 B 乙企业会计小赵拒绝将管理人员王某的个人消费列入本公司费用，体现了会计主体的基本假设 C 丙企业在对企业库存原材料按照货币进行计量的同时...
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多选题
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2021-08-25
3 .20×2年6月，A房地产开发商将作为存货的商品房对外出租转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值为150万元，期末该项投资性房地产的公允价值为140万元，收取当期租金40万元，则因该项投资性房地产影响当期损益的金额是（ ）万元。
A 10 B 30 C 70 D 110
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单选题
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2021-08-25
4 .甲公司2×18年12月31日持有的下列资产、负债中，应当在2×18年资产负债表中作为流动性项目列报的有（ ）。
A 因2×17年1月1日采用分期收款方式（期限为3年）销售设备而形成的长期应收款 B 2×18年9月30日签订一项固定资产出售协议，协议约定2×19年1月31日将2×15年6月30日购入的 C 作为交易性金融资产核算的 D 将于2×19年2月1日到期
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多选题
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2021-08-25
5 .甲公司20×2年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，针对上述业务下列处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产500万元 C 确认递延所得税负债250万元 D 确认递延所得税资产750万元
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单选题
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2021-08-25
7 .甲企业2×09年12月购入管理用固定资产，购置成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。税法上的折旧方法和折旧年限与会计相同。2×10年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2×12年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25％。2×13年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为（ ）万元。
A 145.05 B 160.05 C 125.00 D 132.00
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单选题
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2021-08-25
8 .下列关于企业取得财政贴息的会计处理，表述正确的有（ ）。
A 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向受益企业提供贷款的，如果以实际收到的贷款金额入账，应按照政策性优惠利率计算借款费用 B 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率...
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多选题
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2021-08-25
9 .20x0年1月1日，A、B公司决定采用共同经营的方式，共同出资兴建一段航煤输油管线，工程总投资为9 000万元，A、B公司各自出资4 500 万元。按照相关合同规定，该输油管线建成后，A公司按出资比例分享收入、分担费用。20x0年底，该输油管线达到预定可使用状态，预计使用寿命为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。20x1年，该管线共取得收入960万元，发生管线维护费200万元。不考虑其他因素，则该项资产对A公司20x1年度损益的影响金额为（ ）万元。
A 960 B 310 C 0 D 155
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单选题
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2021-08-25
10 .甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，2×18年经管理层决议，甲公司决定以一项土地使用权换取乙公司的一项机器设备和专利权。2×18年3月1日，双方办理了相关资产转移手续。甲公司换出的土地使用权原作为投资性房地产且按照成本模式核算，入账成本为1 200万元，已计提摊销300万元，未计提减值准备，计税价格为1 000万元，适用增值税税率为10%；乙公司换出的设备入账成本为900万元，已计提折旧200万元，未计提减值准备，计税价格为800万元，适用增值税税率为16%；换出的专利权原作为无形资产核算，账面原价为500万元，已计提摊销200万元，未计提减值准备，按照税法规定免征增值税；甲公司换入设备和专利权后分别作为固定资产和无形资产核算。甲公司另向乙公司支付补价38万元，甲公司为换入设备另支付运输费5万元（不含税）。假定该交换不具有商业实质，不考虑其他因素。下列关于甲公司会计处理的表述正确的有（ ）。
A 甲公司换入固定资产入账成本为642万元 B 甲公司换入无形资产入账成本为273万元 C 甲公司换出投资性房地产应确认处置损益100万元 D 甲公司为换入设备发生的运输费和换出土地使用权发生的销项税额，均应计入换入资产总成本...
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2021-08-25
