[多选题]
下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A .支付的各项赞助费
B .购买国债确认的利息收入
C .支付的违反税收规定的罚款
D .支付的工资超过计税工资的部分
E .计提的产品质量保证费用
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习题解析
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1 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2010年5月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为100万元，售价为150万元，至2010年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，关于2010年的相关处理，不正确的是（ ）。
A 甲公司确认的该批存货的计税基础是150万元 B 合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元 C 在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元 D 甲公司应确认的递延所得税资产为0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列有关所得税列报的说法，不正确的是（ ）。
A 所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备产生的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33％，2008年的所得税税率为25％。则A公司，2007年的应交所得税为（ ）。
A 3 172.5万元 B 3 687.75万元 C 2 793.75万元 D 3 802.5万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）。
A 670万元 B 686.5万元 C 719.5万元 D 753.5万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .审计工作底稿包括的内容有（ ）。
A 总体审计策略 B 具体审计计划 C 已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿 D 重复的文件记录
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .2×10年1月1日，甲公司取得专门借款2 000万元直接用于当日开工建造的厂房，2×10年累计发生建造支出1 800万元；2×11年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6％，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2×11年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（ ）万元。
A 1.5 B 3 C 4.5 D 7.5
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .甲公司2011年1月1日开始建造一个生产线，同时于当日向银行借入500万美元专门用于该生产线的建造，年利率为10%，每季度末计提利息，年末支付利息。甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行计算，按季度计算汇兑差额。2011年的相关汇率如下：1月1日的市场汇率为1美元=7.5元人民币3月31日的市场汇率为1美元=7.4元人民币6月30日的市场汇率为1美元=7.2元人民币9月30日的市场汇率为1美元=7.1元人民币12月31日的市场汇率为1美元=7.0元人民币2011年12月31日甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额为（ ）。
A 68万元人民币 B -68万元人民币 C -53.75万元人民币 D -55万元人民币
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单选题
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2021-08-22
10 .根据《企业会计准则第11号—股份支付》规定，下列事项属于授予日的是（ ）。
A 2009年1月6日企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商 B 2009年2月6日企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致 C 2009年3月6日该协议获得股东大会或类似机构批准 D 2...
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单选题
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2021-08-22
