[单选题]
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2010年5月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为100万元，售价为150万元，至2010年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，关于2010年的相关处理，不正确的是（ ）。
A .甲公司确认的该批存货的计税基础是150万元
B .合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元
C .在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元
D .甲公司应确认的递延所得税资产为0
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习题解析
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1 .“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映企业（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额 E 以前年度少计提营业税的数额
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .“应交税费－应交增值税”科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（ ）。
A 应交税费－应交增值税（进项税额） B 应交税费－应交增值税（转出未交增值税） C 应交税费－应交增值税（进项税额转出） D 应交税费－应交增值税（出口退税） E 应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .A公司2009年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%。2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）。
A 4.8万元 B 12万元 C 7.2万元 D 4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .企业于2007年1月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为100万元，2007年末，该项可供出售金融资产的公允价值为140万元。该企业2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新企业所得税法，自2008年1月1日起该公司适用的所得税税率变更为25%。2007年末该可供出售金融资产的所得税影响为（ ）。
A 确认递延所得税负债10万元 B 确认递延所得税资产10万元 C 不能确认递延所得税 D 确认递延所得税负债13.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）。
A 187万元 B 400万元 C 200万元 D 153万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列有关所得税列报的说法，不正确的是（ ）。
A 所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备产生的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33％，2008年的所得税税率为25％。则A公司，2007年的应交所得税为（ ）。
A 3 172.5万元 B 3 687.75万元 C 2 793.75万元 D 3 802.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）。
A 670万元 B 686.5万元 C 719.5万元 D 753.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
