[多选题]
根据增值税法律制度的规定，增值税税率包括（ ）。
A .3%
B .6%
C .10%
D .16%
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习题解析
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1 .甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×18年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2×18年度利润表中“销售费用”项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认，2×18年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，甲企业在2×18年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。
A 600 B 500 C 400 D 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 0 B 75 C 69.38 D 150
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司所得税税率为25%。2×18年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×18年计提产品保修费用100万元， 2×18年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（ ）万元。
A 50 B －50 C 75 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（ ）万元。
A 660 B 1 060 C 1 035 D 627
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2018年12月，该公司取得广告制作费800万元（含税），当月支付给媒体的广告发布费为400万元（不含税），取得增值税专用发票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该公司需缴纳的增值税为（ ）万元。
A 30.28 B 7.64 C 6.28 D 43.11
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .注册会计师需要关注与会计估计相关的披露，这些披露可能包括（ ）。
A 改变上期估计方法产生的影响 B 使用的估计方法，包括适用的模型 C 估计不确定性的原因和影响 D 选择估计方法的基础
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .A公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2×18年6月1日，将100万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=6.55元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，卖出价为1美元=6.65元人民币。则计入当日财务费用的金额为（ ）万元人民币。
A 5 B 10 C -5 D 8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列各项外币资产发生的汇兑差额中，不计入当期损益的是（ ）。
A 应收账款 B 交易性金融资产 C 债权投资 D 其他权益工具投资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .以下关于外币折算的说法中，正确的有（ ）。
A 以历史成本计量的外币非货币性项目，按交易发生日当日即期汇率折算，不产生汇兑差额 B 投资者以外币投入的资本，应按合同约定汇率折算 C 以外币计量的交易性金融资产，由于汇率变动引起的公允价值变动计入“公允价值...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
