[单选题]
甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×18年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2×18年度利润表中“销售费用”项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认，2×18年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，甲企业在2×18年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。
A .600
B .500
C .400
D .700
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习题解析
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1 .为了减少汽车尾气污染，2×18年6月某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2×18年8月20日，公交公司为新购入的公交车支付价款400万元，补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2×18年9月30日，使用期限为20年，预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。公交公司对与资产相关的政府补助采用净额法核算，假定不考虑其他因素。公交公司2×18年因该事项对损益的影响金额为（ ）万元。
A 195 B －2.5 C －5 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业采用总额法核算其政府补助。甲公司于2×18年取得一项与资产相关的政府补助（货币性资产）。甲公司取得该政府补助时进行的下列处理，正确的是（ ）。
A 确认为其他收益 B 冲减资产成本 C 确认为其他业务收入 D 确认为递延收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司2×17年财务报表于2×18年4月30日批准报出，2×17年的所得税汇算清缴于2×18年5月31日完成，所得税税率为25%。甲公司生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×17年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×18年4月，甲公司收到当地税务部门返还其2×17年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是（ ）。
A 其他收益70万元 B 资本公积70万元 C 递延收益100万元 D 应交税费70万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2×18年7月20日，甲公司取得当地财政部门拨款1 860万元，用于资助甲公司2×18年7月初开始进行的一项研发项目的前期研究。该研发项目预计周期为两年，预计将发生研究支出3 000万元。至年末累计发生研究支出1 500万元（全部以银行存款支付）。政府补助文件中并未规定其政府补助类型。甲公司按照总额法核算其政府补助，且按年分摊取得的政府补助。假定不考虑其他因素，甲公司2×18年因该事项确认的其他收益为（ ）万元。
A 1 860 B 1 500 C 1 395 D 465
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。
A 会计折旧与税法折旧的差异 B 期末按公允价值调增交易性金融资产 C 因非同一控制下免税合并而产生的商誉 D 计提无形资产减值准备
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A 0 B 75 C 69.38 D 150
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司所得税税率为25%。2×18年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×18年计提产品保修费用100万元， 2×18年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（ ）万元。
A 50 B －50 C 75 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（ ）万元。
A 660 B 1 060 C 1 035 D 627
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2018年12月，该公司取得广告制作费800万元（含税），当月支付给媒体的广告发布费为400万元（不含税），取得增值税专用发票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该公司需缴纳的增值税为（ ）万元。
A 30.28 B 7.64 C 6.28 D 43.11
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
