注册税务师审核某工业企业2011年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。
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习题解析
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1 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2013年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（ ）万元。
A 5 B 4 C 12.5 D 10
2 .下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。
A 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B 纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应...
3 .下列关于企业资产损失扣除的相关规定，正确的有（ ）。
A 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 B 法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除 C 企...
4 .下列关于车船税法的规定，表述正确的有（ ）。
A 车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额 B 乘用车应当依排气量从小到大递增税额 C 净吨位不超过1吨的小型船舶，按照0.5吨计算 D 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起...
5 .关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有( )。
A 在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定 B 一般性税务处理下，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得...
7 .下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。
A 支付给独立董事的董事费 B 股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还 C 职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 D 个人独资企业支付给投资者的工资 E 奖励公司销售人员的旅游费
8 .中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的有( )。
A 设立在国家税务总局指定的低税率国家(地区) B 年度利润总额低于1500万元人民币 C 外国企业并非出于合理经营需要减少利润分配 D 主要取得积极经营活动所得 E 设立在实际税负大致为30%的国家
9 .注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有( )。
A 个人之间互换自有居住用房产 B 某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权 C 某房地产企业将生地开发为熟地后转让 D 某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用 E 某工业企业...
10 .《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中 “进项税额转出”，应当填列以下（ ）业务。
A 某工业企业发生外购材料的非正常损失 B 某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目 C 某食品厂取得的销售折让 D 某商场取得的销售折扣款 E 某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额
