境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2013年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到的出口货物增值税退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于集体福利
2 .某企业2011年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（ ）。
A 20万元税款 B 20万元税款和0.10万元滞纳金 C 20万元税款和0.05万元滞纳金 D 20万元税款和0.11万元滞纳金
3 .下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（ ）。
A 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半” B 金融机构农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额 C 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征...
4 .按照增值税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是( )。
A 邮政部门发行报刊 B 从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为 C 文化公司进行对外培训 D 银行销售金银
5 .注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。
A 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除 B 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费...
7 .下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。
A 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B 纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应...
8 .下列关于企业资产损失扣除的相关规定，正确的有（ ）。
A 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 B 法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除 C 企...
9 .下列关于车船税法的规定，表述正确的有（ ）。
A 车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额 B 乘用车应当依排气量从小到大递增税额 C 净吨位不超过1吨的小型船舶，按照0.5吨计算 D 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起...
10 .关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有( )。
A 在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定 B 一般性税务处理下，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得...
