[多选题]
下列各项中，符合企业研究开发费加计扣除规定的有（ ）。
A .企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额
B .企业取得研发过程中形成的下脚料
C .企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致
D .失败的研发活动所发生的研发费用不得享受税前加计扣除政策
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习题解析
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1 .某小型企业2018年全年发生管理费用700万元，其中符合条件的新技术研究开发费用90万元，企业当年新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额是（ ）。
A 调减应纳税所得额45万元 B 调减应纳税所得额67.5万元 C 调减应纳税所得额135万元 D 调减应纳税所得额157.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列按15%税率计算企业所得税的企业是（ ）。
A 当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业 B 在中国境内设立机构 C 实际管理机构在中国境内的企业 D 符合条件的从事污染防治的第三方企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某养鸡场外购母鸡支付价款10万元，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（ ）。
A 一次性在税前扣除 B 按母鸡寿命在税前分期扣除 C 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除 D 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
A 设备转让所得 B 融资租赁费 C 租金 D 特许权使用费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列收入暂不征收企业所得税的有（ ）。
A 证券投资基金从证券市场中取得的收入 B 投资者从证券投资基金分配中取得的收入 C 证券投资基金管理人运用基金买卖股票 D 内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所股票取得的股息红利所得
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多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，正确的有（ ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 C 企业因...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）的，免征增值税。
A 2万元 B 3万元 C 5万元 D 10万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2019年12月末盘点时发现，上月从一般纳税人处购进的原材料（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善被盗，使账面成本减少35330元（包括运费成本330元，已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票）；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本4800元（增值税专用发票上注明的增值税额816元）。则该企业当月进项税转出金额为（ ）元。
A 3814 B 5395.7 C 4579.7 D 6445.7
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲企业（增值税一般纳税人）与乙企业签订一租赁合同：租赁标的物为一处办公楼，租赁期限为2019年5月1日至2019年12月31日，共收取含税租金为10万元，且租金于2019年5月1日一次性支付。此办公楼（与甲企业机构所在地不在同一县）是甲企业于2016年8月购置的，购置价款为130万元。2019年5月甲企业应向不动产所在地预缴增值税（ ）万元。
A 0.27 B 0.30 C 0.99 D 0.48
题型:
单选题
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2021-08-25
