金银首饰的纳税审核时，以下说法是正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2015年3月收取351元，2015年6月收取585元，2016年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2016年4月的销项税额是（ ）元。
A 51000 B 51034 C 51051 D 51136
2 .某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后认为（ ）。
A 商场计算是正确的 B 商场计算有误，销项税额少计87179.49元 C 商场计算有误，销项税少计5811.97元 D 商场计算有误，销项税额少计2512.36元
3 .2015年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2014年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（ ）。(增值税率17%)
A 第1行“(一)按适用税率征税货物及销售额”200万元 B 第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元 C 第11行“销项税额”29.06万元 D 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万元 E 第37行“本期入库查补税额”29.06万元
4 .税务师对非正常损失的购进原材料是否按规定转出进项税额进行审核时，应主要审核（ ）。
A “营业外支出”账户 B “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 C 增值税专用发票抵扣联 D 原材料明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系 E 非正常损失的购进原材料有...
5 .关联企业之间发生应税消费品交易收取的价款、支付的费用，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整，具体方法有（ ）。
A 按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B 按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平 C 按成本加合理的费用和利润 D 按照实际成本 E 按成本加合理的费用
7 .税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（ ）。
A 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D 发出的代销商品，未收到货款和代...
8 .某市房地产企业2016年建设一栋普通标准的住宅出售，取得不含增值税销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字，则该房地产企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。（该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5％，转让环节可以扣除的税金为5万元）
A 0 B 49.50 C 64.50 D 79.50
9 .某工业企业2016年转让一栋2008年建造的厂房，售价80万元，销售时缴纳城建税、教育费附加和印花税共计4.4万元。该厂房造价35万元，取得土地使用权成本20万元。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要60万元，该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A 0 B 4.08 C 12.5 D 18.52
10 .税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
A 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算 B 企业开发住...
