税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2015年3月收取351元，2015年6月收取585元，2016年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2016年4月的销项税额是（ ）元。
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习题解析
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1 .2015年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）元。
A 846818.18 B 545454.55 C 745454.55 D 845454.55
2 .甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：40元/瓶、20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为（ ）元。
A 625000 B 621000 C 650000 D 525000
3 .下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（ ）。
A 外购已税白酒生产白酒 B 外购的手表生产的高档手表 C 外购已税珠宝原料生产金银镶嵌首饰 D 外购已税石脑油为原料生产应税消费品
4 .下列有关营改增应税行为的范围表述不正确的是（ ）。
A 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C 水路运输的程租 D 融资性售后回租服务，属于租赁服务
5 .下列描述中一般纳税人按照增值税6%计算增值税的是（ ）。
A 不动产租赁服务 B 航天运输服务 C 文化创意服务 D 有形动产租赁服务
7 .某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后认为（ ）。
A 商场计算是正确的 B 商场计算有误，销项税额少计87179.49元 C 商场计算有误，销项税少计5811.97元 D 商场计算有误，销项税额少计2512.36元
8 .2015年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2014年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（ ）。(增值税率17%)
A 第1行“(一)按适用税率征税货物及销售额”200万元 B 第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元 C 第11行“销项税额”29.06万元 D 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万元 E 第37行“本期入库查补税额”29.06万元
9 .税务师对非正常损失的购进原材料是否按规定转出进项税额进行审核时，应主要审核（ ）。
A “营业外支出”账户 B “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 C 增值税专用发票抵扣联 D 原材料明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系 E 非正常损失的购进原材料有...
10 .关联企业之间发生应税消费品交易收取的价款、支付的费用，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整，具体方法有（ ）。
A 按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B 按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平 C 按成本加合理的费用和利润 D 按照实际成本 E 按成本加合理的费用
