[单选题]
甲公司2010年9月30日购入固定资产，账面原值为1 500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2011年12月31日的应纳税暂时性差异余额为()。
A .225万元
B .900万元
C .1 125万元
D .255万元
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1 .下列有关收入确认的表述，不正确的是()。
A 企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是商品安装完毕并检验合格 B 企业对外销售需要安装的商品时，若安装程序比较简单或检验是为了最终确定价格的，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司2010年1月1日向乙公司销售一台设备，合同规定，设备价款总额为400万元，分4年每年年末收取100万元。甲公司选定折现率为3％，假定满足商品销售收入确认条件，不考虑增值税。甲公司确认收入的金额为()万元。[(P/A,3％,4)＝3.71710]
A 500 B 100 C 371.71 D 0
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单选题
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2021-08-22
3 .甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为()万元。
A 30 B 10 C 15 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为()。
A 应纳税暂时性差异800万元 B 可抵扣暂时性差异700万元 C 应纳税暂时性差异900 万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某企业2011年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000 万元，2011年12月31日公允价值为5 500 万元。则2011年产生的暂时性差异为()。
A 应纳税暂时性差异500万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异5 500 万元 D 可抵扣暂时性差异5 000万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司适用的所得税税率为25%。2010年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2011年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2011年12月31日税前会计利润为1 000万元。2011年甲公司的递延所得税收益是()万元。
A -25 B 25 C 75 D -75
题型:
单选题
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2021-08-22
8 .甲公司所得税税率为25％。2011年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2011年计提产品保修费用100万元， 2011年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，则当期递延所得税费用为()万元。
A 50 B －50 C 75 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某公司2006年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元， 2007年及以前所得税税率为33％，2007年国家规定从2008年1月1日起所得税税率变为25％，递延所得税没有期初余额，则2007年所得税费用为()万元。
A 328 B 297.50 C 298.50 D 30
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是()万元。
A -15 B 15 C 0 D 60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
