[单选题]
甲公司所得税税率为25％。2011年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2011年计提产品保修费用100万元， 2011年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，则当期递延所得税费用为()万元。
A .50
B .－50
C .75
D .25
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习题解析
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1 .甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为()万元。
A 30 B 10 C 15 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为()。
A 应纳税暂时性差异800万元 B 可抵扣暂时性差异700万元 C 应纳税暂时性差异900 万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2011年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000 万元，2011年12月31日公允价值为5 500 万元。则2011年产生的暂时性差异为()。
A 应纳税暂时性差异500万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异5 500 万元 D 可抵扣暂时性差异5 000万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司2010年9月30日购入固定资产，账面原值为1 500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2011年12月31日的应纳税暂时性差异余额为()。
A 225万元 B 900万元 C 1 125万元 D 255万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲公司适用的所得税税率为25%。2010年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2011年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2011年12月31日税前会计利润为1 000万元。2011年甲公司的递延所得税收益是()万元。
A -25 B 25 C 75 D -75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某公司2006年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元， 2007年及以前所得税税率为33％，2007年国家规定从2008年1月1日起所得税税率变为25％，递延所得税没有期初余额，则2007年所得税费用为()万元。
A 328 B 297.50 C 298.50 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是()万元。
A -15 B 15 C 0 D 60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2010年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税率将变更为25％。2010年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的)；递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。2010年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2010年税前会计利润为1 000万元。2010年12 月31日，AS公司不正确的会计处理是()。
A 交易性金融资产确认的递延所得税负债费用为95万元 B 预计负债递确认的延所得税资产收益为11.5万元 C 应交所得税为106.5万元 D 所得税费用83.5万元
题型:
单选题
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2021-08-22
10 .甲公司适用的所得税税率为25％。2010年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2010年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前利润为1 000万元。则甲公司2010年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是()。
A 应纳税暂时性差异为100万元 B 确认递延所得税负债25万元 C 所得税费用25万元 D 当期所得税费用250万元
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单选题
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2021-08-22
