增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。“应交税金——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有（ ）。
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习题解析
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1 .某企业于2017年8月应纳增值税10万元，欠税未缴。2017年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A 9月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） －30000 贷：应交税费——未交增值税 －30000 B 10月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） －70000 贷：应交税费——未交增值税 ...
2 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 将外购货物用于集体福利 B 将自产产品用于市场推广 C 将自产的产品用于股东分配 D 产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E 将外购货物用于对外投资
3 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。（假设外购的原材料均取得增值税专用发票，并且通过认证并抵扣）
A 外购的原材料因自然灾害发生损失 B 外购的原材料发生非正常损失 C 外购的原材料用于集体福利 D 外购的原材料用于生产免税货物 E 自产的库存商品分配给投资者
4 .2017年7月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于2017年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于7月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23400 贷：其他业务成本 20000 应交税费——增值税检查调整 3400 B 借：应交税费——增值税检查调整 3400 贷：应交税费——未交增值税 3400 C 借：应交税赞——未交增值税 3400 贷：银行存款 340...
5 .某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位业务招待，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“销售费用”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理有（ ）。
A 借：销售费用 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700 B 借：销售费用 1700 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 C 借：销售费用 1700 贷：应交税费——应交增值税...
7 .12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括有（ ）。
A 借：应付职工薪酬 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700 B 借：营业外收入 5850 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850 其他业...
8 .企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 车船税 B 土地使用税 C 契税 D 消费税 E 资源税
9 .以下经济业务中涉及的流转税，不需要在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 某建筑企业将使用过的固定资产对外投资 B 某房地产企业将新开发的商品房对外出售 C 某工业企业将应税消费品逾期的包装物押金转入其他业务收入中 D 某商业企业将空置的门面房对外出租 E 某面粉厂将将自产面粉用于捐赠
10 .下列项目在“税金及附加”科目借方核算的有（ ）。
A 自用房产缴纳的城镇土地使用税 B 处置固定资产缴纳的增值税 C 销售商品缴纳的消费税 D 开发煤炭销售缴纳的资源税 E 提供建筑业劳务缴纳的城市维护建设税
