2017年7月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于2017年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于7月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某企业（系增值税一般纳税人）2017年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进项目，货物销售计算的销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（ ）。
A 借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200 B 借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 70200 C 借：应交...
2 .2017年9月，某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，并已经通过认证，则可将发票上注明的税额作“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。
A 生产车间为一线职工购买的劳保用品 B 工会组织外购的在过节时发给职工的食用植物油 C 购买的货物用于对贫困地区的捐赠 D 非独立核算的汽车队（主要为本厂销售货物提供运输）发生的汽车修理费 E 外购小轿车一辆
3 .某企业于2017年8月应纳增值税10万元，欠税未缴。2017年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A 9月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） －30000 贷：应交税费——未交增值税 －30000 B 10月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） －70000 贷：应交税费——未交增值税 ...
4 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 将外购货物用于集体福利 B 将自产产品用于市场推广 C 将自产的产品用于股东分配 D 产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E 将外购货物用于对外投资
5 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。（假设外购的原材料均取得增值税专用发票，并且通过认证并抵扣）
A 外购的原材料因自然灾害发生损失 B 外购的原材料发生非正常损失 C 外购的原材料用于集体福利 D 外购的原材料用于生产免税货物 E 自产的库存商品分配给投资者
7 .某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位业务招待，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“销售费用”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理有（ ）。
A 借：销售费用 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700 B 借：销售费用 1700 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 C 借：销售费用 1700 贷：应交税费——应交增值税...
8 .增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。“应交税金——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有（ ）。
A 税务机关检查发现的应调增销项税额的数额 B 税务机关检查发现的应调增进项税额的数额 C 企业委托税务师检查发现的应调增销项税额的数额 D 税务机关应调减的销项税额的数额 E 税务机关检查发现的应调减进项税额的数额
9 .12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括有（ ）。
A 借：应付职工薪酬 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700 B 借：营业外收入 5850 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850 其他业...
10 .企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 车船税 B 土地使用税 C 契税 D 消费税 E 资源税
