关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。
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习题解析
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1 .“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映企业（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额
2 .执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A 接受的货币捐赠已计入“资本公积” B 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除 C 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” D 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
3 .计算企业所得税时，对于以下（ ）项目不得在税前扣除，应当进行纳税调整。
A 企业发生的非广告性赞助支出 B 固定资产减值准备 C 直接对贫困学生的助学资助 D 经核准的流动资产盘亏损失
4 .根据企业所得税法的有关规定，注册税务师应该关注的不得在税前扣除的项目有（ ）。
A 支付给总机构的特许权使用费 B 对希望工程的直接捐款 C 财产保险费用 D 企业内营业机构之间支付的租金
5 .某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15％的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（ ）。
A 境内投资收益是免税的 B 境内投资收益应当按地区税率差补税 C 境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税 D 企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元
7 .可以享受加速折旧优惠的固定资产是（ ）。
A 环境保护、节能节水的固定资产 B 属于安全生产专用设备的固定资产 C 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 D 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
8 .能够享受三免三减半所得税优惠的是（ ）。
A 从事农、林、牧、渔业项目的所得 B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D 从事技术转让项目的所得
9 .企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。
A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。 B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上。 C 修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 D 修理后固定资产的使用年限延长5年以上。
10 .下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ）。
A 投入使用的房屋、建筑物 B 以经营租赁方式租入的固定资产 C 以融资租赁方式租出的固定资产 D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
