[多选题]
执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。
A . 接受的货币捐赠已计入“资本公积”
B . 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C . 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D . 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
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习题解析
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1 .根据新《企业所得税法》的规定，（ ）不得在税前扣除。
A 向投资者支付的股息、红利等权益性款项 B 计提的环境保护专项资金 C 被没收财物的损失 D 税收滞纳金
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提问时间:
2022-01-13
2 .企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（ ）。
A 甲企业销售自产货物缴纳的消费税 B 乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C 丙银行接受委托贷款，代扣代缴的利息收入应缴纳的营业税 D 丁工业企业转让不动产应当缴纳的营业税
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2022-01-13
3 .某生产企业填列2009年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第1行“营业收入”应当包括以下（ ）内容。
A 销售产品取得的收入 B 出租房产取得的租赁收入 C 对外捐赠的自产产品的公允价值 D 转让旧设备取得的净收益
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提问时间:
2022-01-13
4 .下列项目中，按会计准则规定，应当作为营业外收入核算的有（ ）。
A 债务重组收益 B 出售无形资产净收益 C 出租无形资产收益 D 收到的减免增值税退税
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2022-01-13
5 .“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映企业（ ）。
A 以前年度多计费用的数额 B 以前年度少计费用的数额 C 以前年度多计收益的数额 D 以前年度少计收益的数额
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2022-01-13
7 .计算企业所得税时，对于以下（ ）项目不得在税前扣除，应当进行纳税调整。
A 企业发生的非广告性赞助支出 B 固定资产减值准备 C 直接对贫困学生的助学资助 D 经核准的流动资产盘亏损失
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2022-01-13
8 .根据企业所得税法的有关规定，注册税务师应该关注的不得在税前扣除的项目有（ ）。
A 支付给总机构的特许权使用费 B 对希望工程的直接捐款 C 财产保险费用 D 企业内营业机构之间支付的租金
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2022-01-13
9 .某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15％的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（ ）。
A 境内投资收益是免税的 B 境内投资收益应当按地区税率差补税 C 境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税 D 企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元
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2022-01-13
10 .关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。
A 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。 B 直接或者间接地同为第三者控制。 C 在利益上具有相关联的其他关系。 D 在同一地区经营的。
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2022-01-13
