[单选题]
某广告公司（一般纳税人）2018年10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（ ）万元。（以上收入均为含税价格）
A .8.54
B .8.49
C .21.79
D .29.06
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习题解析
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1 .自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 2.5% B 2% C 14% D 8%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲服装生产企业为一般纳税人，2018年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.02 B 6.15 C 3.62 D 7.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某大型超市为增值税一般纳税人，2019年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于4月10日前收回，由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；购进商品取得增值税专用发票注明价款180万元；本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.048万元；将2月份从一般纳税人处购进的饮料（已抵扣过进项税）发给职工作为劳动节的礼品，账面成本为4万元。该超市2019年3月应纳增值税为（ ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A 28.17 B 29.53 C 28.16 D 27.77
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某市一家冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2018年6月企业为了提高产品安全性，从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税96万元，企业采用直线法按5年计提折旧，经税务机关认可的残值率为6%，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额（ ）万元。
A 26.4 B 28.2 C 18.4 D 56.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于企业重组税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 一般性税务处理条件下，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产 B 一般性税务处理条件下，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 符合条件的股权 D ...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .根据企业所得税规定，企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查（ ）以上仍未追回的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除。
A 一年 B 两年 C 三年 D 半年
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2018年某企业发放的合理工资总额200万元；另为职工支付社会保险费30万元，补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2018年企业申报企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 1 B 2 C 5 D 8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某船运公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额57.6万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 87.45 B 92.40 C 89.26 D 103.25
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权，受让方和被转让企业不在同一省的，受让方所在地省税务机关收到主管税务机关意见后（ ）日内，应向被转让企业所在地省税务机关发出《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理告知函》。
A 20日 B 30日 C 45日 D 15日
题型:
单选题
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2021-08-25
