[单选题]
某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2012年经税务机关核定的亏损额为30万元，2013年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万元）。下列说法正确的是（ ）。
A .该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B .该企业2013年适用20％的优惠税率
C .2012年的亏损不得用2013年的所得弥补
D .应纳所得税额是41.34万元
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习题解析
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1 .2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某医药制造企业2013年度销售自制药品取得收入1500万元,取得仓库租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是400万元,业务宣传费250万元,则该企业2013年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。
A 450 B 500 C 600 D 650
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单选题
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2021-08-23
3 .某服装生产企业2013年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2013年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。
A 450 B 500 C 50 D 350
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单选题
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2021-08-23
4 .某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2013年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为（ ）。
A 37.60万元 B 67.2万元 C 75.2万元 D 82.3万元
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单选题
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2021-08-23
5 .2013年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2011年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2013年6月1日补缴了该税款，并报送了2011年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)
A 1.22 B 1.65 C 1.89 D 2.34
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2021-08-23
7 .下列关于税收优惠的说法正确的是（ ）。
A 国际金融组织向中国政府提供的贷款取得的利息收入免征企业所得税 B 节能服务公司取得第一笔收入所属年度开始享受两免三减半征收企业所得税 C 享受税收优惠的节能服务公司投资额不得低于项目总投资额的80% D 对证券投资...
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2021-08-23
8 .2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。2013年度经审核的应纳税所得额60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6.83 B 8.83 C 9 D 10
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单选题
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2021-08-23
9 .甲企业为创业投资企业，于2011年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2013年12月31日。甲企业2013年所得额为150万元，2012年经认定亏损为30万元，则2013年度应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A 42.5 B 40 C 30 D 12.5
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单选题
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2021-08-23
10 .根据企业所得税的相关规定，下列长期待摊费用摊销时间表述不正确的是（ ）。
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单选题
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2021-08-23
