根据《专业实务框架》：Ⅰ、风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响。Ⅱ、风险的计量以事件发生所产生的后果为依据。Ⅲ、风险的计量以事件发生的可能性为依据。
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习题解析
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1 .公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A 预防型控制 B 检查型控制 C 纠正型控制 D 监测型控制
2 .某公司的专业销售人员可能滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制最不可能制止这种滥用现象？
A 为管理层编制定期报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类 B 要求专业销售人员先自己支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费。 C 要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话单进行...
3 .在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？
A 控制措施在被审计活动中的意义。 B 如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应。 C 审计师的技术专长和现金资源。 D 与被审计活动有关的风险。
4 .某个组织应当制定合规标准和流程，并且编制书面文件的雇员应当遵守业务行为规范。以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是正确的?
A 合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为。 B 合规标准应当载入审计委员会章程。 C 跨国公司应当有选择地根据地理位置制定反映当地法规的各种合规程序。 D 为了防止在将来承担法律责任，该规范应当包括法律术...
5 .哪项属于《专业实务框架》所述的正常确认业务范围？
A 审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层批准； B 参与企业收购谈判； C 围绕新的发电机组，分析不同备选融资方案； D 对管理层的计划过程进行评估。
7 .根据《专业实务框架》，监督应该 Ⅰ、贯穿审计的所有阶段，包括计划、检查、评估、报告和跟踪；Ⅱ、扩展到培训、时间报告、费用控制和行政管理等方面；Ⅲ、包括对审计工作底稿的检查，并对这种检查进行文字记录，以留下相关证据。
A 只有Ⅰ和Ⅱ是对的； B 只有Ⅰ和Ⅲ是对的； C 只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D Ⅰ
8 .某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？
A 鉴于该商店已现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证：现金部门不存在违法乱纪现象； B 审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试。 C 审计报告包括一条有...
9 .根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？
A 确定机构可接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。 B 设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平。 C 接受关于风险管理程序结果的阶段性报告。 D 开展持续监测活动，以定...
10 .下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标。
A 协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质，时限以及范围。 B 保证内部控制系统的重大缺陷已被修正。 C 明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济的实现。 D 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报...
