[单选题]
依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。
A .企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B .企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C .企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础
D .企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础
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习题解析
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1 .某企业对原价1000万元的生产车间(使用年限20年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用外购存货一批，成本350万元， 该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长5年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧).
A 60 B 63.5 C 63.75 D 65.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .2010年某居民企业主营业务收入8080万元，与收入配比的成本5200万元，营业税金及附加520万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外收入80万元、营业外支出289万元(其中符合规定的公益性捐赠支出200万元)，资产减值损失80万元。2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A 301.62 B 322.14 C 344.12 D 364.12
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .境外某公司在中国境内未设立机构场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入280万元，该项财产净值160万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A 112 B 142 C 150 D 158
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单选题
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2021-08-22
4 .2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%)
A 5.98 B 1.6 C 12.03 D 12
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单选题
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2021-08-22
5 .浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2010年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（）万元。
A 1825 B 3125 C 3725 D 4575
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2021-08-22
7 .华新公司高管李某2011年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2011年3月应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A 21856.25 B 21856.25 C 31031.25 D 21856.25
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单选题
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2021-08-22
8 .吴某是2010年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该企业每月向吴某支付报酬5000元。吴某每月应缴纳个人所得税（ ）元。
A 1185 B 1745 C 1485 D 1685
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单选题
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2021-08-22
9 .北京中关村某公司职员陈某2010年3月份取得工资10000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，3月份陈某应缴纳个税（ ）元。
A 1200 B 1225 C 1300 D 1345
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单选题
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2021-08-22
10 .约翰是A国公民，A国与我国签订税收协定。约翰2010年1月15日来北京工作，9月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2010年9月约翰应缴纳个人所得税()元。
A 3186.16 B 3313.60 C 9558.47 D 9877.08
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单选题
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2021-08-22
