某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（）
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习题解析
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1 .某企业2011年12月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用2100 原材料12000 应交税费——应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款16140 B 借：原材料12564 应交税费——应交增值税（进项税额）1962 待处理财产损溢1614 贷：银行存款16140 C 借：...
2 .某小规模纳税人在2012年11月销售货物，开具普通发票，注明价款9000元，当月购入货物5000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A 借：银行存款9000贷：主营业务收入9000 B 借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——未交增值税262.14 C 借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14 D 借：银行存款9000贷：主营业务收入8825.24...
3 .某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A 借：委托加工物资13279 贷：银行存款13279 B 借：委托加工物资11579 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款13279 C 借：委托加工物资10000 应交税费——应交消费税1579 应交税费...
4 .2013年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
5 .下列项目，（）通过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税 E 耕地占用税
7 .（应试指南第93页，多选第14题）2012年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价为100000元，按照合同约定，企业按照商场实际销售金额的10%支付代销手续费。7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80%，商场已将扣除手续费8000元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费发票后，将增值税专用发票开具给对方。货物适用的增值税税率17%，则工业企业应做的会计处理包括：
A 发出代销商品时借：发出商品80000 贷：库存商品80000 B 发出代销商品时借：应收账款80000贷：库存商品80000 C 收到代销清单时借：银行存款85600销售费用8000 贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600 ...
8 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务认证） C 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委托...
9 .注册税务师2014年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2013年2月份销售化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为30%）
A 借：其他应付款30000贷：利润分配——未分配利润25641.03应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97 B 借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25641.03应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97 C 借：营业税金及附加7692.31贷...
10 .2013年8月某县某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2005年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元和缴纳营业税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）
A 借：固定资产清理2300000累计折旧4000000贷：固定资产6300000 B 借：固定资产清理500000贷：应交税费——应交营业税500000 C 借：固定资产清理200000贷：应交税费——应交营业税200000 D 借：营业税金及附加600000贷：应交税费——应交...
