某企业2011年12月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某一般纳税人2012年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。
A 借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额)20 贷：应交税费——未交增值税20 C 借：应交税费——未交增值税10 贷：应交税费——应交...
2 .某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20 贷：应交税费——未交增值税20 B 借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20 C 借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 ...
3 .某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A 借：以前年度损益调整12000 贷：银行存款l2000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款l2000 C 借：以前年度损益调整12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 D 借：应交...
4 .江苏省（营业税改增值税试点地区）某运输公司系增值税一般纳税人，2013年1月份承接联运业务，收取含增值税运费10万元，支付给山东省某联运公司联运运费7.5万元，在支付运费时，正确的账务处理为（ ）。
A 借：主营业务成本75000 贷：银行存款75000 B 借：主营业务成本67567.57 应交税费——应交增值税（进项税额）7432.43 贷：银行存款75000 C 借：主营业务成本69750 应交税费——应交增值税（进项税额）5250 贷：...
5 .下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A 上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用” B 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税...
7 .某小规模纳税人在2012年11月销售货物，开具普通发票，注明价款9000元，当月购入货物5000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A 借：银行存款9000贷：主营业务收入9000 B 借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——未交增值税262.14 C 借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14 D 借：银行存款9000贷：主营业务收入8825.24...
8 .某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A 借：委托加工物资13279 贷：银行存款13279 B 借：委托加工物资11579 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款13279 C 借：委托加工物资10000 应交税费——应交消费税1579 应交税费...
9 .2013年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
10 .下列项目，（）通过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税 E 耕地占用税
