[单选题]
某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核，在“财务费用”账户中扣除了三次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；一次是经批准发行债券利息支出80万元（该债券2007年9月1日发行，本金1000万元，两年期，利率8％）。在“营业外支出”账户中扣除了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。该企业2011年度应缴纳企业所得税（ ）。
A .5.48万元
B .5.25万元
C .5.41万元
D .5.79万元
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习题解析
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1 .某企业2011年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元.
A 125 B 134.25 C 139.25 D 145
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列关于收入的确认，表述不正确的是（ ）。
A 特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B 安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 C 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务...
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单选题
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2021-08-22
3 .下列关于收入确认时间的说法中，正确的是( )。
A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B 取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现 C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D 特许权使...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列关于企业扣除项目说法正确的是（ ）。
A 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 B 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算手续费及佣金支出限额 C 企业支付的手续费及佣金应直接冲减服务协议或合同金额 D 企...
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单选题
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2021-08-22
5 .下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。
A 固定资产和存货的盘亏 B 税前可以扣除的损失为净损失 C 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 D 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收...
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单选题
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2021-08-22
7 .某工业企业2011年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元(其中业务招待费50万元)、销售费用300万元、营业税15万元、缴纳增值税115万元、城市维护建设税8.68万元、教育费附加3.72万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元,则该企业2011年度应纳所得税税额为()。
A 96.63万元 B 106.75万元 C 78万元 D 101.78万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某外商投资企业2011年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。
A 15万元 B 2.5万元 C 12.5万元 D 18万元
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单选题
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2021-08-22
9 .某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计55万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2011年应纳企业所得税为（ ）万元。
A 0.75 B 1.32 C 2 D 3
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某小型家电企业2011年度自行申报收入总额500万元、成本费用516万元，经营亏损16万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10％，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 15.10万元 B 15.63万元 C 15.81万元 D 14.33万元
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单选题
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2021-08-22
