某企业2011年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元.
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习题解析
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1 .关于现金流量的含义，下列说法中不正确的有（ ）。
A 股权现金流量是一定期间企业可以提供给股权投资人的现金流量 B 股权现金流量又称为“股权自由现金流量”或“股利现金流量” C 实体现金流量是企业一定期间可以提供给所有投资人的税前现金流量 D 实体现金流量是企业全...
2 .甲公司20×1年年初流动资产总额为1000万元（其中有20%属于金融性流动资产），年末金融性流动资产为400万元，占流动资产总额的25%；年初经营性流动负债为500万元，20×1年的增长率为20%；经营性长期资产原值增加600万元，资产负债表中折旧与摊销余额年初为100万元，年末为120万元；经营性长期负债增加50万元。净利润为400万元，平均所得税税率为20%，利息费用为30万元。20×1年分配股利80万元，发行新股100万股，每股发行价为5元。20×1年金融负债增加300万元。则下列说法中正确的有（ ）。
A 20×1年的经营营运资本增加为300万元 B 20×1年的净经营资产净投资为830万元 C 20×1年的股权现金流量为－420万元 D 20×1年的金融资产增加为290万元
3 .某公司2010年税前经营利润为1000万元，平均所得税税率为25%，折旧与摊销为100万元，经营流动资产增加300万元，经营流动负债增加120万元，短期净负债增加70万元，经营长期资产原值增加500万元，经营长期债务增加200万元，长期净负债增加230万元，税后利息费用20万元，则下列说法正确的有（ ）。
A 营业现金毛流量为850万元 B 营业现金净流量为670万元 C 实体现金流量为370万元 D 股权现金流量为650万元
4 .永续增长模型的使用条件有（ ）。
A 企业有永续的增长率 B 企业有永续的净投资资本报酬率 C 存在一个支配企业市场价值的关键变量 D 有比较类似的企业
5 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 提供劳务所得 B 不动产转让所得 C 其他所得 D 租金所得
7 .下列关于收入的确认，表述不正确的是（ ）。
A 特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B 安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 C 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务...
8 .下列关于收入确认时间的说法中，正确的是( )。
A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B 取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现 C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D 特许权使...
9 .下列关于企业扣除项目说法正确的是（ ）。
A 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 B 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算手续费及佣金支出限额 C 企业支付的手续费及佣金应直接冲减服务协议或合同金额 D 企...
10 .下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。
A 固定资产和存货的盘亏 B 税前可以扣除的损失为净损失 C 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 D 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收...
