[单选题]
某居民企业在甲国设立分公司，2018年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为（ ）年。
A .2016
B .2017
C .2018
D .2019
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习题解析
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1 .下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。
A 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 B 非居民企业出租位于中国境内的房屋 C 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构 D 股权转让收入减除股权净值后的...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
A 16993.20 B 16320.00 C 19992.00 D 20400.00
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .我国甲企业2018年4月1日向银行借款300万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了3个季度的借款利息18.5万元，该厂房于2018年11月30日完工结算并投入使用，2018年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（ ）。
A 4月1日至12月31日发生的利息 B 5月1日至11月30日发生的利息 C 1月1日至3月31日，12月1日至12月31日之间发生的利息 D 4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息
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单选题
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2021-08-25
4 .A有限责任公司2018年1月1日成立，注册资本200万元，注册时资本应该一次性全部到位，但是2018年1月1日仅到位120万元，其余投资截至2018年底尚未到位。2018年3月1日该公司向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2018年A公司不得税前扣除的利息费用为（ ）万元。
A 4.67 B 4.87 C 1.4 D 3.97
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单选题
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2021-08-25
5 .某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 220 B 226 C 270 D 374
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单选题
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2021-08-25
7 .某居民纳税人，2018年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，因此税务机关决定对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2018年应纳企业所得税为（ ）万元。
A 1.8 B 1.9 C 2.25 D 3.25
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单选题
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2021-08-25
8 .某商贸企业为增值税一般纳税人，2018年8月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元（取得运输企业开具的增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
A 28.50 B 40.80 C 17.58 D 18.70
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2018年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2018年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 120 B 150 C 130 D 140
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某国有企业2018年度未弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定的2016年度和2017年度应予弥补的亏损额共计30万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5 B 3 C 10.5 D 12.5
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单选题
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2021-08-25
