[单选题]
某企业2018年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。则该企业2018年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .120
B .150
C .130
D .140
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习题解析
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1 .A有限责任公司2018年1月1日成立，注册资本200万元，注册时资本应该一次性全部到位，但是2018年1月1日仅到位120万元，其余投资截至2018年底尚未到位。2018年3月1日该公司向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2018年A公司不得税前扣除的利息费用为（ ）万元。
A 4.67 B 4.87 C 1.4 D 3.97
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 220 B 226 C 270 D 374
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某居民企业在甲国设立分公司，2018年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为（ ）年。
A 2016 B 2017 C 2018 D 2019
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某居民纳税人，2018年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，因此税务机关决定对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2018年应纳企业所得税为（ ）万元。
A 1.8 B 1.9 C 2.25 D 3.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某商贸企业为增值税一般纳税人，2018年8月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元（取得运输企业开具的增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
A 28.50 B 40.80 C 17.58 D 18.70
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某国有企业2018年度未弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定的2016年度和2017年度应予弥补的亏损额共计30万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 5 B 3 C 10.5 D 12.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2018年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指一律作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A 14940.17 B 15270.00 C 18009.66 D 36348.86
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2018年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款591.6万元。已知该企业2018年的应纳税所得额为300万元。2018年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 23.45 C 15.84 D 34.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲居民企业2018年度实现利润总额200万元，其中含从境外A国分回的税后利润100万元。A国企业所得税税率为20%，在A国享受了10%的税率优惠。已知A国与我国政府订立了税收协定，在A国享受免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在我国的应纳税额中抵免。甲企业2018年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 25 B 33 C 30.56 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
