CAE常常会被要求承担组织的合规以及风险管理等职能。以下哪些是《执行指南》“1112—关于首席审计执行官执行内部审计以外的工作”规定的可能会要求CAE履行本应由管理层承担的职责？Ⅰ.出现了新的监管要求，迫切需要制定政策、程序、控制和风险管理活动，以确保合规。Ⅱ.由于新增业务部门或地区市场，组织需要对风险管理活动进行调整。Ⅲ.无论组织资源的充裕程度或规模大小，都不影响建立单独的合规职能。Ⅳ.组织的流程不成熟，并且CAE具有在组织中介绍风险管理原理的最适当的专业知识。
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习题解析
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1 .最高管理层要求内部审计部门监控和报告任何违反该组织行为守则的情况。CAE应当：
A 审查并裁决所有涉嫌违反该组织行为守则的行为。 B 领导负责监督行为守则的委员会。 C 制定将行为守则进行传达所需要实施的具体流程。 D 参加裁决任何违规行为的会议，履行咨询职能。
2 .以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？
A 行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B 行政上向财务总监报告，职能上向董事会报告。 C 行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。 D 行政上向首席执行官报告，职能上向财务总监报告。
3 .某公司销售部釆纳CIA持证人员建议后使公司当年销售费开支得到了节约，按照公司的奖励政策，销售部送给该CIA—份昂贵的礼物。根据IIA《职业道德规范》的规定，哪项是他最适当的做法？
A 接受该礼物，因为审计已经结束 B 接受该礼物并捐献给红十字会。 C 告知CAE，询问是否应接受该礼物以及是否应在审计报告中披露。 D 拒绝该礼物并就此事给公司领导写了一份备忘录。
4 .以下哪项活动不会削弱内部审计人员的独立性或客观性？Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。Ⅲ.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。Ⅳ.CAE与董事会缺乏直接的沟通或互动。
A 只有Ⅰ和Ⅲ正确。 B 只有Ⅱ和Ⅳ。 C 只有Ⅲ D Ⅰ
5 .某CIA从内部审计岗位被提升为采购部经理后选取甲公司成为某新生产线所需原料的主要供应商并签订了一份巨额供货合同。该合同价格公允,并且产品质量和性能优良。在签订合同后不久，这位CIA收到甲公司赠送的一份贵重的礼物，以下哪项对是否可以接受这份礼物的陈述正确？
A 如果不是惯例，应禁止接受礼物。 B 接受礼物违反了IIA《职业道德规范》，CIA不应接受礼物。 C 由于该CIA已不从事内部审计工作，因此接受礼物与否不受《职业道德规范》的约束。 D 由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受...
7 .CAE被任命参加一个评估招投标项目资格的委员会。参与竞标的企业负责人邀请该CAE一起到其私人的高尔夫球场打球。他应当：
A 接受，假如他们双方的时间安排允许的话。 B 拒绝，因为考虑到双方的利害冲突，可能会影响其作出公正评价。 C 只要不占用工作时间就可以接受。 D 询问会计部主任，这样做是否违背公司的《职业道德规范》。
8 .以下哪种情况不会影响内部审计部门的独立性？Ⅰ.CAE经常为在审计报告中曾批评过的业务部门起草整改方案。Ⅱ.CAE承担着向首席执行官和董事会报告的双重报告责任。Ⅲ.内部审计部门与公司的外部审计师联合计划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。Ⅳ.内部审计部门参与对本公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
A 只有Ⅰ和Ⅳ。 B 只有Ⅱ和Ⅲ。 C 只有Ⅱ D Ⅰ
9 .某CIA受命前往公司的国外分支机构,在审计工作中发现该内部机构的内部控制存在重大缺陷。由于分支机构所在国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该国社会文化所认同。因此该分支机构经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而代之以该CIA可以在八个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理。他应当：
A 不接受这笔“便利性付款”，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》。 B 不接受这笔“便利性付款”，但只要八个月后可重新确证，可以在审计报告中省略这一发现。 C 接受这笔“便利性付款”，因为这一做法与该分支机...
10 .以下哪种情形可能不会损害内部审计人员的独立性和客观性？Ⅰ.某CIA持证人员有希望晋升为某子公司财务总监，但目前，他仍带领审计团队继续对该子公司实施审计。Ⅱ.基于预算限制而缩小审计范围。Ⅲ.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。Ⅳ.在生效之前审查对重要客户的销售合同草案。
A 只有Ⅰ和Ⅳ。 B 只有Ⅱ和Ⅲ。 C 只有Ⅱ D Ⅰ
