下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。

1 .某食品厂2015年8月份外购大米10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。大米运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办职工食堂800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤（1斤大米加工成1.8斤米饼），其中3/5用于销售，单价20元/斤；1/5因管理不善霉变；1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（　）元。

A 910 B 810 C 1010 D 954.72

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的说法不正确的是（　）。

A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C 委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品的数量 D 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .2014年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（　）元。

A 47750 B 48000 C 79100 D 82000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中不正确的是（　）。

A 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B 通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础 C 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（　）。

A 第15行纳税调整增加额填写15万元 B 第15行纳税调整增加额填写12万元 C 第15行纳税调整增加额填写7万元 D 第15行纳税调整增加额填写9万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .2015年3月张某当月工资总额12000元，为了提高企业员工的养老保障水平，企业建立了补充养老保险制度。个人每月在实际缴纳基本社保2400元的基础上，按当月工资薪金的6%缴纳720元的补充养老保险；已知，张某上年度月工资为10000元，该企业员工每年月工资等额发放。张某当月应纳个税为（　）元。

A 521 B 569 C 585 D 665

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（　）。

A 对采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费 C 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额 D 对于受托方只提供辅助材料的加工合同...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .某工业企业2014年转让一栋2008年建造的厂房，售价80万元，销售时缴纳营业税、城建税、教育费附加和印花税共计4.4万元。该厂房造价35万元，取得土地使用权成本20万元。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要60万元，该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（　）万元。

A 0 B 4.08 C 12.5 D 18.52

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .某上市公司2013年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2013年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2014年该会所应缴纳房产税（　）万元。

A 42 B 48.72 C 50.4 D 54.6

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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