某工业企业2014年转让一栋2008年建造的厂房，售价80万元，销售时缴纳营业税、城建税、教育费附加和印花税共计4.4万元。该厂房造价35万元，取得土地使用权成本20万元。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要60万元，该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中不正确的是（ ）。
A 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B 通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础 C 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过...
2 .2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（ ）。
A 第15行纳税调整增加额填写15万元 B 第15行纳税调整增加额填写12万元 C 第15行纳税调整增加额填写7万元 D 第15行纳税调整增加额填写9万元
3 .下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A 企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 B 特殊性税务处理的条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可...
4 .2015年3月张某当月工资总额12000元，为了提高企业员工的养老保障水平，企业建立了补充养老保险制度。个人每月在实际缴纳基本社保2400元的基础上，按当月工资薪金的6%缴纳720元的补充养老保险；已知，张某上年度月工资为10000元，该企业员工每年月工资等额发放。张某当月应纳个税为（ ）元。
A 521 B 569 C 585 D 665
5 .下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（ ）。
A 对采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费 C 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额 D 对于受托方只提供辅助材料的加工合同...
7 .某上市公司2013年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2013年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2014年该会所应缴纳房产税（ ）万元。
A 42 B 48.72 C 50.4 D 54.6
8 .甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）元。
A 57500 B 62500 C 72500 D 85000
9 .行政复议期间，发生下列情形，需终止行政复议的是（ ）。
A 行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的 B 因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的 D 作为申请人公民死亡，其近亲属尚未确定权利义务承...
10 .对于税务师行业的特点理解正确的有（ ）。
A 作为代理人一方必须是经批准具有非涉税鉴证服务执业资格的税务师和税务师事务所 B 非涉税鉴证服务是负有法律责任的契约行为 C 除税务机关按照法律 D 代理人应当依法取得相应的报酬 E 非涉税鉴证服务必须满足委托方的要...
