企业实施分立重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2017年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.2万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A 商场应按150万元计算销项税额 B 商场应按155.2万元计算销项税额 C 商场当月应抵扣的进项税额为25.50万元 D 商场当月应抵扣的进项税额为24.74万元
2 .根据增值税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。
A 旅游运输服务以差额为销售额 B 纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 C 航空运输企业的应征增值税销售额不包括代...
3 .纳税人销售下列货物，按3%的征收率征收增值税的有（ ）。
A 寄售商店代销寄售物品 B 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液 C 建筑用和生产建筑材料所用的砂 D 一般纳税人销售2009年之前购入的未抵扣过进项税额的固定资产，并放弃减税
4 .某生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备，取得含税收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。
A 销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元 B 销售已使用过的设备，如果放弃减税，可以开具增值税专用发票 C 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元 D 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元...
5 .企业提供的下列服务，应征收增值税的有（ ）。
A 快递公司的快递服务 B 铁路运输服务 C 餐饮住宿服务 D 不动产的租赁服务
7 .根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。
A 具有合理的商业目的，且不以减少 B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50% D 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活...
8 .下列关于税款征收的陈述，不正确的是（ ）。
A 延期缴纳税款，最长不得超过3个月 B 纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款 C 纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报 D 因纳税人
9 .甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。（企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业）
A 77.5 B 75 C 127.5 D 172.5
10 .下列表述符合非居民企业税收管理表述的有（ ）。
A 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记 B 常驻代表机构的核定利润率不应低于15% C 对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的，可以核定应纳税所得额 D ...
