甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。（企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业）
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习题解析
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1 .某生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备，取得含税收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。
A 销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元 B 销售已使用过的设备，如果放弃减税，可以开具增值税专用发票 C 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元 D 销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元...
2 .企业提供的下列服务，应征收增值税的有（ ）。
A 快递公司的快递服务 B 铁路运输服务 C 餐饮住宿服务 D 不动产的租赁服务
3 .企业实施分立重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（ ）。
A 分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础 B 企业分立相关企业的亏损计算限额相互结转弥补 C 被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失 D 被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按...
4 .根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。
A 具有合理的商业目的，且不以减少 B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50% D 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活...
5 .下列关于税款征收的陈述，不正确的是（ ）。
A 延期缴纳税款，最长不得超过3个月 B 纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款 C 纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报 D 因纳税人
7 .下列表述符合非居民企业税收管理表述的有（ ）。
A 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记 B 常驻代表机构的核定利润率不应低于15% C 对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的，可以核定应纳税所得额 D ...
8 .甲、乙两家企业是关联企业。2017年1月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 240 B 192 C 48 D 0
9 .下列关于特殊事项文档的表述，不正确的是（ ）。
A 特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档 B 企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档 C 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本...
10 .旨在通过开展国际税收征管协助，打击跨境逃避税行为，维护公平税收秩序的是（ ）。
A 《OECD范本》 B 《多边税收征管互助公约》 C 《主管当局协议范本》 D 《UN范本》
