[判断题]
未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
A 企业自行研究开发并资本化的专利权 B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C 期末按公允价值调减投资性房地产的金额 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（ ）。
A 企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 B 可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降 C 企业合并中产生的可抵扣暂时性差异 D 交易性金融资产期末公允价值下降
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
4 .资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
5 .资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
7 .资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
8 .以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是（ ）。
A 注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度 B 由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任 C 在执业过程中，注册税务师必须站在客观 D 执业内容是法定的，不得超越权限代理
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某税务师事务所2010年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产 的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询注册税务师时，注册税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是()。
A 注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任 B 税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金 C 税务师事务所会被处以5万元的罚款 D 税务师事务所会被处以8万元的罚款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（ ）。
A 允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款 B 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款 C 注册...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
