[多选题]
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
A .企业自行研究开发并资本化的专利权
B .期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C .期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D .企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
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习题解析
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1 .甲公司所得税税率为25%。2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元；由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，计税基础为4 700万元。不考虑其他因素，甲公司2010年的净利润为（ ）万元。
A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
A 使用寿命不确定的无形资产 B 已计提减值准备的固定资产 C 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧 B 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 D 对联营企业的长期...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 固定资产账面价值大于其计税基础 B 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 C 预计负债账面价值大于其计税基础 D 预收账款账面价值大于其计税基础
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回 B 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（ ）。
A 企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 B 可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降 C 企业合并中产生的可抵扣暂时性差异 D 交易性金融资产期末公允价值下降
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
9 .资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
10 .资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
