[多选题]
下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A .企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧
B .企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
C .企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D .对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值
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习题解析
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1 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的可供出售的金融资产公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（ ）万元。
A 660 B 1 060 C 1 035 D 627
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年起，开始适用的所得税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元；2008年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的资产性差异。甲公司2008年应确认的递延所得税资产为（ ）元。
A 0 B 100（借方） C 600（借方） D 100（贷方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲公司自2009年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用300万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2010年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2010年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 600 B 300 C 277.5 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司所得税税率为25%。2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元；由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，计税基础为4 700万元。不考虑其他因素，甲公司2010年的净利润为（ ）万元。
A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
A 使用寿命不确定的无形资产 B 已计提减值准备的固定资产 C 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 固定资产账面价值大于其计税基础 B 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 C 预计负债账面价值大于其计税基础 D 预收账款账面价值大于其计税基础
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回 B 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。
A 企业自行研究开发并资本化的专利权 B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C 期末按公允价值调减投资性房地产的金额 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（ ）。
A 企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 B 可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降 C 企业合并中产生的可抵扣暂时性差异 D 交易性金融资产期末公允价值下降
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
