某税务师2016年底结账之后对企业2016年的纳税情况进行审核，发现企业6月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2016年6月末企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是（ ）。(增值税税率17%，所得税率25%)
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习题解析
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1 .某企业为增值税一般纳税人，2017年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 C ...
2 .2017年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费——增值税检查调整 20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：应交税费——待抵扣...
3 .某商业企业为增值税一般纳税人，2017年初缴纳2016年12月份应缴纳的增值税额15000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 15000 贷：银行存款 15000 B 借：应交税费——应交增值税 15000 贷：银行存款 15000 C 借：以前年度损益调整 15000 贷：银行存款 150...
4 .某工厂（增值税一般纳税人）2017年7月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 9700 应交税费——应交增值税（进项税额） 110 贷：银行存款 9810 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税...
5 .下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
A 非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）” B 辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前...
7 .某小规模纳税人企业转让一栋写字楼，其账务处理中一定不会涉及的是（ ）。
A 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 B 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税 C 借：固定资产清理 贷：营业外收入 D 借：固定资产清理 累计摊销 贷：固定资产
8 .2016年12月1日，税务师受托对某企业2016年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（ ）。
A 借：在建工程 58500 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500 B 借：在建工程 58500 贷：原材料 1250 ...
9 .某增值税一般纳税人企业将自产一批小汽车无偿捐赠给其子公司，成本3000000元，捐赠协议上列明价款4000000元，市场平均不含税价5000000元，该企业同类小汽车的最高销售价为6000000元，已知小汽车消费税税率25%，不考虑城建税及教育费附加，下列会计处理正确的有（ ）。
A 借：营业外支出6350000贷：库存商品4000000应交税费——应交增值税（销项税额）850000应交税费——应交消费税1500000 B 借：营业外支出3850000贷：库存商品3000000应交税费——应交增值税（销项税额）850000 C 借：营业外支出5850000税...
10 .税务师于2017年3月份审核某企业2016年11月份纳税情况（该企业年终已结账），发现该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费——未交增值税 1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2014年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 1153.85 固定资产清理 7564.10贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费——未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费—应交增值...
