某企业为增值税一般纳税人，2017年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .2017年6月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B 借：原材料 贷：银行存款 C 借：原材料 贷：银行存款 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 借：原材料 应交...
2 .某企业2017年接受税务师审核时发现，2016年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 500000 贷：累计折旧 500000 B 借：累计折旧 500000 贷：以前年度损益调整 500000 C 借：本年利润 500000...
3 .某广告公司系增值税一般纳税人，2017年2月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向某媒体支付含税的广告发布费300000元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，正确的账务处理是（ ）。
A 借：主营业务成本 300000 贷：银行存款 300000 B 借：主营业务成本 283018.87 应交税费——应交增值税（进项税额） 16981.13 贷：银行存款 300000 C 借...
4 .以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（ ）。
A 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借...
5 .纳税人于2017年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则5月份的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 12万 贷：应交税费——待抵扣进项税额 12万 B 借：主营业务成本 12万 贷：应交税费——待抵扣进项税额 12万 C 借：管理费用 12...
7 .2017年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 20.40万 贷：应交税费——增值税检查调整 20.40万 B 借：在建工程 22.95万 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 22.95万 C 借：应交税费——待抵扣...
8 .某商业企业为增值税一般纳税人，2017年初缴纳2016年12月份应缴纳的增值税额15000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 15000 贷：银行存款 15000 B 借：应交税费——应交增值税 15000 贷：银行存款 15000 C 借：以前年度损益调整 15000 贷：银行存款 150...
9 .某工厂（增值税一般纳税人）2017年7月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 9700 应交税费——应交增值税（进项税额） 110 贷：银行存款 9810 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税...
10 .下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
A 非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）” B 辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前...
