税务师接受委托审核某企业2018年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（ ）。
A 基本养老保险 B 基本医疗保险 C 生育保险 D 失业保险 E 工伤保险
2 .涉税服务机构进行基本养老保险缴费审核时，应从缴费基数的申报核定环节入手，具体把握的关键指标有（ ）。
A 缴费人数 B 缴费基数 C 缴费对象 D 缴费比例 E 缴费人员工龄
3 .下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期扣除的有（ ）。
A 企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B 已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 D 经过18个月的建造才能达到预定可销售状态的存货，在存货建造期...
4 .某工业企业发生的下列涉税事项，处理正确的有（ ）。
A 企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分内扣除 B 因为年度应纳税所得额不超过100万元，所以该企业认定为小型微利企业 C 企业当期发生的符合规定的研发支出，费用化的加计扣除75%；形成无形资产的，按...
5 .下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，不得扣除 C 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补 ...
7 .根据企业所得税法的规定，下列问题，在进行企业所得税汇算清缴时，会导致应纳税所得额增加的有（ ）。
A 将接受的货币捐赠计入“资本公积” B 残疾人员的工资，可以加计扣除的部分，未做纳税调整 C 逾期归还贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” D 超过税法扣除标准的广告费，计入“管理费用” E 购置办公用品取得专票未及...
8 .某公司财务主管向税务师咨询，关于下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
A 为企业集资取得的利息收入 B 国家发行的金融债券利息收入 C 国债利息收入 D 储蓄存款利息收入 E 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息
9 .某企业2018年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（ ）。
A 固定资产清理净收益 B 残料销售收入 C 无形资产清理净收益 D 购货时取得的现金折扣 E 销售货物时收取的包装物租金
10 .某市工业企业2018年6月将自建的办公楼作价9500万元（不含增值税），签订合同投资于另一工业企业，共担风险、共享收益。对该项投资，正确的税务处理有（ ）。
A 不需缴纳增值税和企业所得税 B 以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税和企业所得税 C 不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 D 无需缴纳印花税 E 投资后房产税和城镇土地使用税由...
