[单选题]
被审计单位以下关于投资活动的内部控制中不妥当的是（ ）。
A .由企业自行保管的，由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券
B .投资业务在企业高层管理机构核准后，由高层负责人员授权签批，由财务经理办理具体的股票或债券的买卖业务，由会计部门负责进行会计记录和财务处理
C .除无记名证券外，企业在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于经办人员名下
D .对于企业所拥有的投资资产，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点
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习题解析
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1 .注册会计师李明在执行天星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应执行的实质性程序是（ ）。
A 检查股东是否已按合同 B 向银行或其他金融机构 C 检查年度内借款和所有者权益增减的原始凭证，核实变动的真实性 D 确定借款和所有者的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（ ）。
A 审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B 审查营业费用明细账 C 审查债券持有人明细账是否由专人保管 D 审查应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账面余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑（ ）。
A 应付债券的折价被低估 B 应付债券被高估 C 应付债券被低估 D 应付债券的溢价被高估
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .注册会计师在对应付债券业务实施实质性程序时，往往要检查债券交易的原始凭证，其检查的内容不包括（ ）。
A 检查用以偿还债券的支票存根 B 检查发行债券所收入现金的收据 C 检查企业现有债券副本，确定其内容是否与相关的会计记录一致 D 检查是否已在财务报表附注中对债券的类别作了充分的说明
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .为了证实大华公司是否存在高估利润的情况，在注册会计师所列的以下关于财务费用的各项审计目标中不属于主要审计目标的是（ ）。
A 确定所记录的财务费用是否为被审计期间发生的 B 确定与财务有关的金额及其他数据是否已恰当记录 C 确定财务费用的内容是否正确 D 确定财务费用的披露是否恰当
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .投资与筹资循环的特征是，影响本循环账户余额的业务数量较少，但每笔业务的金额通常都很大。基于这个特点，在审计时，可以采用的审计方法是（ ）。
A 抽样 B 实质性分析程序 C 大量的控制测试 D 细节测试
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列是投资与筹资循环涉及的主要业务活动，其中错误的有（ ）。
A 企业所收到的凭证和有价证券应当保存在其经纪人处或由企业的银行保存在一个上锁的安全箱里 B 企业收到股利和利息支票时应当予以记录并追查至银行存款单 C 企业通过借款筹集资金需经治理层的审批，其中债券的发行每次...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .管理层使用的关键指标中，属于资本绩效的有（ ）。
A 财务杠杆 B 平均利率 C 股东权益回报率 D 每股收益
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多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .注册会计师为了确定应付债券账户期末余额的真实性，应选择的函证对象有（ ）。
A 债权人 B 债券的承销人 C 证券经纪人 D 债券包销人
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多选题
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2021-08-22
