注册会计师李明在执行天星公司年度审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应执行的实质性程序是（ ）。
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习题解析
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1 .下列与投资交易的发生认定相关的实质性程序是（ ）。
A 询问投资业务的职责分工情况及内部对账情况 B 检查与投资有关的原始凭证，包括投资授权文件 C 索取投资授权批准文件，检查审批手续是否齐全 D 检查董事会会议记录
2 .在注册会计师来看，如果企业拥有较大的股票和债券投资资产，最好委托独立的外部机构，如委托银行、证券公司、信托投资公司等，进行专门保管。其主要原因是（ ）。
A 这些机构拥有专门的保护和防护措施，可以防止各种证券及单据的失窃或毁损 B 可以使投资业务的会计记录与实物保管工作完全分离，从而大大降低错误和舞弊的可能性 C 能够产生关于投资业务的完整的会计记录，特别是有助...
3 .在对外投资业务处理过程中，下列不属于不相容岗位的是（ ）。
A 对外投资预算的编制与审批 B 对外投资项目的分析论证与评估 C 编制对外投资的记账凭证和登记相关明细账 D 对外投资处置的审批与执行
4 .注册会计师拟对公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（ ）。
A 索取借款的授权批准文件，检查审批手续是否齐全 B 询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况 C 检查董事会会议记录 D 检查被审计单位是否定期与债权人核对账目
5 .A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试的是（ ）。
A 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当 B 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C 计算短期借款 D 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有...
7 .在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（ ）。
A 审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B 审查营业费用明细账 C 审查债券持有人明细账是否由专人保管 D 审查应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映
8 .当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账面余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑（ ）。
A 应付债券的折价被低估 B 应付债券被高估 C 应付债券被低估 D 应付债券的溢价被高估
9 .注册会计师在对应付债券业务实施实质性程序时，往往要检查债券交易的原始凭证，其检查的内容不包括（ ）。
A 检查用以偿还债券的支票存根 B 检查发行债券所收入现金的收据 C 检查企业现有债券副本，确定其内容是否与相关的会计记录一致 D 检查是否已在财务报表附注中对债券的类别作了充分的说明
10 .为了证实大华公司是否存在高估利润的情况，在注册会计师所列的以下关于财务费用的各项审计目标中不属于主要审计目标的是（ ）。
A 确定所记录的财务费用是否为被审计期间发生的 B 确定与财务有关的金额及其他数据是否已恰当记录 C 确定财务费用的内容是否正确 D 确定财务费用的披露是否恰当
